本文目錄
- 跨境電商出口退稅怎么辦理
- 外貿(mào)企業(yè)通過跨境電商平臺(tái)出口如何申報(bào)出口退稅
- 電商出口退稅申報(bào)流程操作
- 跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策
跨境電商出口退稅怎么辦理
跨境電子商務(wù)現(xiàn)在可以辦理出口退稅了！眾所周知，出口退稅一直是出口企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，出口退稅可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，也可以給企業(yè)帶來一定的利潤(rùn)，所以跨境電子商務(wù)可以申請(qǐng)出口退稅無疑是一個(gè)令人興奮的好消息，AMZCFO跨境電商財(cái)稅專家為大家總結(jié)了出口退稅的操作步驟。
跨境電子商務(wù)出口退稅操作步驟
1.審查相關(guān)文件和領(lǐng)取登記表
企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)文件和工商部門頒發(fā)的工商登記證后，應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù)。
2.申報(bào)和受理退稅登記
企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應(yīng)當(dāng)按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫登記表，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員的印章后，連同公司出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交工商登記文件和其他資料。
3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，經(jīng)審查確定后，按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)，然后發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”資格。
4.更改或注銷出口退稅登記
企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或者退稅政策發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要辦理退稅登記。
以上是跨境電子商務(wù)出口退稅運(yùn)作過程和政策的具體內(nèi)容。那么哪些條件的企業(yè)可以享受退稅政策呢？
一、電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，已向申請(qǐng)出口退稅(免稅)資格的地方稅務(wù)主管部門申請(qǐng)。
二、取得海關(guān)出口貨物的報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)，且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單的信息一致。
三、出口貨物應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退稅(免征)期限滿前接受外匯。
四、電子商務(wù)出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)購(gòu)買進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅特別付款單、海關(guān)進(jìn)口增值稅或消費(fèi)稅特別支付表，上述憑證的有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容相匹配。
外貿(mào)企業(yè)通過跨境電商平臺(tái)出口如何申報(bào)出口退稅
一、辦理出口退(免)稅申報(bào)的前置手續(xù)
出口企業(yè)在辦理出口退(免)稅之前，應(yīng)當(dāng)具備一定的基本條件，進(jìn)行出口退(免)稅資格備案。
1、工商注冊(cè)登記
到市場(chǎng)監(jiān)督管理部門登記進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。
2、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案
登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)→平臺(tái)上的企業(yè)備案→對(duì)外貿(mào)易窗口欄目辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》
3、海關(guān)備案登記
登錄中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口→標(biāo)準(zhǔn)版應(yīng)用→企業(yè)資質(zhì)→海關(guān)企業(yè)注冊(cè)備案欄目辦理海關(guān)備案登記
4、外匯管理基本信息登記
登錄國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)(ASOne)→企業(yè)注冊(cè)(行政許可業(yè)務(wù))欄目辦理企業(yè)名錄
5、電子口岸企業(yè)入網(wǎng)
登錄"中國(guó)電子口岸"網(wǎng)站→備案企業(yè)信息，并開通電子口岸領(lǐng)法人卡、操作員卡
二、出口企業(yè)出口退(免)稅辦理
下載外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件正式版00001(完整安裝程序)安裝包。
溫馨提示：首次使用系統(tǒng)的企業(yè)，在下載安裝新系統(tǒng)后，進(jìn)行系統(tǒng)配置，按照操作指引進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)采集、生成、打印等操作即可。
三、出口貨物辦理出口退(免)稅的基本流程包括以下步驟:
1、出口報(bào)關(guān)單電子信息準(zhǔn)備
外貿(mào)企業(yè)→登錄所屬省級(jí)電子稅務(wù)局→出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)→外部數(shù)據(jù)→報(bào)關(guān)單信息→查看出口報(bào)關(guān)單電子信息→信息已經(jīng)傳輸?shù)轿坏募纯赊k理出口退稅
2、申報(bào)數(shù)據(jù)采集和信息匹配
外貿(mào)企業(yè)→通過在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)查看有報(bào)關(guān)單、增值稅退稅憑證信息→進(jìn)行配票→匯總退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)→進(jìn)行信息比對(duì)
3、出口退(免)稅申報(bào)
信息比對(duì)無誤的，出口企業(yè)進(jìn)行出口退(免)稅申報(bào)。
對(duì)申報(bào)的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照出口單證備案的要求，收齊備案單證，并按照規(guī)定妥善保管。
電商出口退稅申報(bào)流程操作
法律主觀：
對(duì)外出口貨物我國(guó)是不征收稅費(fèi)的，征收了也可以申請(qǐng)退稅，但是必須要即使申報(bào)并攜帶報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票等方面的材料進(jìn)行辦理。一、出口退稅申報(bào)流程操作1、確認(rèn)期：指的是什么時(shí)間+什么時(shí)間的出口，也就是你申報(bào)的是2018年5月6日的所屬期，那下個(gè)月便要再度申請(qǐng)，不然就出不了口。2、認(rèn)證發(fā)票的信息導(dǎo)入與處理：倘若是無認(rèn)證設(shè)備的企業(yè)就得讓退稅的申報(bào)人錄入，只需手動(dòng)把稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息錄入申報(bào)系統(tǒng)里就行了。3、至于出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入，就不詳細(xì)介紹了，把出口產(chǎn)品的詳細(xì)信息錄入就OK。4、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入：進(jìn)貨的材料信息也是要錄入的，別忘記了哦。5、三項(xiàng)檢查：一、出口明細(xì)錄入完成后——審核通過；二、進(jìn)貨明細(xì)錄入完成后——審核通過；三、上面審核完成接下來就做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查了，如下：（1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；（2）換匯成本檢查；（3）申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進(jìn)行下一步，這幾步也是必不可少的一部分。確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)——預(yù)審——正式申報(bào)——打印申報(bào)文件。二、不予退稅的情形國(guó)家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有：1、出口的原油；2、援外出口產(chǎn)品；3、國(guó)家禁止出口的產(chǎn)品；4、出口企業(yè)收購(gòu)出口外商投資的產(chǎn)品；5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；6、軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；10、未含稅的產(chǎn)品；11、個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)買、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。7、產(chǎn)品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，出口退稅申報(bào)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。
跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策
跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策
為加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)，推動(dòng)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)將跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策公告如下：
一、對(duì)自本公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。其中，監(jiān)管代碼1210項(xiàng)下出口商品，應(yīng)自海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B型）出區(qū)離境之日起6個(gè)月內(nèi)退運(yùn)至境內(nèi)區(qū)外。
二、對(duì)符合第一條規(guī)定的商品，已辦理出口退稅的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)繳已退的稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》，申請(qǐng)辦理免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，退還出口關(guān)稅手續(xù)。
三、第一條中規(guī)定的“原狀退運(yùn)進(jìn)境”是指出口商品退運(yùn)進(jìn)境時(shí)的最小商品形態(tài)應(yīng)與原出口時(shí)的形態(tài)基本一致，不得增加任何配件或部件，不能經(jīng)過任何加工、改裝，但經(jīng)拆箱、檢（化）驗(yàn)、安裝、調(diào)試等仍可視為“原狀”；退運(yùn)進(jìn)境商品應(yīng)未被使用過，但對(duì)于只有經(jīng)過試用才能發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。
四、對(duì)符合第一、二、三條規(guī)定的商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交出口商品申報(bào)清單或出口報(bào)關(guān)單、退運(yùn)原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運(yùn)進(jìn)境的材料，并對(duì)材料的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)因滯銷退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供“自我聲明”作為退運(yùn)原因說明材料，承諾為因滯銷退運(yùn)；對(duì)因退貨退運(yùn)的商品，企業(yè)應(yīng)提供退貨記錄（含跨境電子商務(wù)平臺(tái)上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協(xié)議等作為退運(yùn)原因說明材料。海關(guān)據(jù)此辦理退運(yùn)免稅等手續(xù)。
五、企業(yè)偷稅、騙稅等違法違規(guī)行為，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定處理。
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本文來源： 外貿(mào)電商出口退稅操作流程
